Проверка финансово-хозяйственной деятельности МБУ "МФЦ" МО Ленинградский район в 2012-2013 году
В соответствии со статьей 11 Положения о контрольно-счетной палате муниципального образования Ленинградский район, утвержденного решением Совета муниципального образования Ленинградский район от 28 октября 2011 года №60, планом проверок контрольно-счетной палаты на 2014 год проведена проверкафинансово-хозяйственной деятельности МБУ «МФЦ» МО Ленинградский район в 2012 и 2013 году.
Целью проверки является проверка финансово-хозяйственной деятельности МБУ «МФЦ» МО Ленинградский район в 2012 и 2013 году.
Объектом проверки является МБУ «МФЦ» МО Ленинградский район.
Предметомпроверки являются учредительные документы, нормативные документы, первичные документы (товарные накладные, акты выполненных работ, услуг, договоры), платежные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская отчетность, муниципальное задание, план финансово-хозяйственной деятельности.
Сроки проведения проверки:с 08 сентября по 26 сентября 2014 года.
По результатам контрольного мероприятия составлен акт, который подписан директором МБУ «МФЦ» МО Ленинградский район Л.А. Сушко, директором МКУ «Централизованная межотраслевая бухгалтерия муниципального образования Ленинградский район» И.Э.Ракитянской, главным бухгалтером МКУ «Централизованная межотраслевая бухгалтерия муниципального образования Ленинградский район» С.А. Евпаловой, председателем контрольно-счетной палаты А.А. Шашковой, инспектором контрольно-счетной палаты Л.Н. Федусь.
По результатам проверки выявлены следующие нарушения и недостатки:
1. В нарушение пункта 167 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010г №157н (далее Инструкция №157н), Положения Центрального Банка РФ от 12.10.2011 г N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" наличные денежные средства в кассу учреждения ежедневно не сдавались, приходные кассовые ордера не оформлялись, кассовая книга не велась, лимит наличных денег в кассе не установлен.
2. За период работы с 01.06.2012г по 12.11.2012г в МБУ «МФЦ» неправомерно (тарифы не утверждены Советом) приняты от населения денежные средства за платные услуги в сумме 33620,00 рублей.
3. В нарушение пункта 1 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011г №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее 402-ФЗ) бухгалтерская отчетность за 2012г и 2013г не дает достоверного представления о движении денежных средств за отчетный период.
4. За 2012 год денежные средства от оказания платных услуг в сумме 4400,27 рублей в текущем финансовом году не сданы в банк и не оприходованы в кассе учреждения, за 2013 год в сумме 2114,61рубля.
5. Проверкой правильности применения утвержденных тарифов на платные услуги обнаружены нарушения.
6. В нарушение пункта 338 Инструкции №157н учреждение не ведет Книгу учета бланков строгой отчетности формы 0504045.
7. В нарушение Положения об оплате труда работников муниципальных учреждений муниципального образования Ленинградский район, утвержденного постановлением главы муниципального образования Ленинградский район от 27.08.2007г №1137, согласно которого фонд оплаты труда формируется из расчета 37 окладов работников учреждения, в Положении об оплате труда работников МБУ «МФЦ», утвержденное приказом учреждения от 01.08.2012г №36/1, фонд оплаты труда формируется из расчета 39 окладов.
8. В 2012 году фактический фонд оплаты труда с начислениями превысил нормативный на 379914,29 рублей.
9. В 2013 году фактический фонд оплаты труда с начислениями превысил нормативный на 567022,17 рубля.
10. Излишне начислена и выплачена заработная плата Вивчарь Е.А в сумме 5999,56 рублей в мае 2012г, излишне начислена и выплачена заработная плата Гитченко А.С. в сумме 5187,00 рублей в марте 2012г, излишне начислены и выплачены отпускные Алещенко В.В в сумме 8803,34 рубля в мае 2013г, не начислена заработная плата Сушко Л.А.в сумме 281,42 рубль в октябре 2013г.
11. В нарушении пункта 21 Инструкции №157н не обеспечен раздельный учет затрат по видам финансового обеспечения при начислении и выплате отпускных и компенсации при увольнении, что привело к необоснованным расходам субсидии на исполнение муниципального задания в сумме 18408,80 рублей.
12. Денежные средства, направленные на оплату услуги по разработке итернент-портала МБУ «МФЦ» в сумме 83000,00 рублей израсходованы неэффективно.
13. Необоснованно направлены средства на создание системы видеонаблюдения в сумме 56018,00 рублей.
14. Неэффективными являются расходы, направленные на оплату услуги call-центра в сумме 75000,00 рублей.
15. Неправомерно произведена оплата за образовательные услуги в сумме 22000,00 рублей.
16. В нарушение п.11 Инструкции 157н, в проверяемом периоде с нарушением велись операции по доходам, в нарушение п. 7 Инструкции 157н, выявлены принятые к учету первичные документы, не оформленные в установленном порядке.
17. В следствии нарушения ст. 298 ГК РФ по договорам аренды имущества и договорам субаренды помещения потери бюджета составили 19932,48 рубля, недополучено доходов учреждением на сумму 348244,88 рубля.
18 . Проверкой установлено, что проверить фактическое исполнение муниципального задания не представляется возможным. В нарушение пункта 40 Устава учреждения, а также пункта 15 Положения о формировании и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания в отношении муниципальных учреждений муниципального образования Ленинградский район, утвержденного постановлением администрации муниципального образования Ленинградский район от 30.11.2010г № 1635, муниципальные задания и отчеты об их исполнении за 2012г и 2013г не размещены на официальном сайте администрации муниципального образования Ленинградский район.
В МБУ «МФЦ» МО Ленинградский район направлено представление для принятия следующих мер по устранению выявленных нарушений и недостатков:
1. Учет кассовых операций вести в соответствии с Указаниями Центрального Банка РФ от 11.03.2014 N 3210-У, Инструкцией №157н.
2. В соответствии с пунктом 338 Инструкции №157н в учреждении вести Книгу учета бланков строгой отчетности формы 0504045.
3. Обеспечить контроль за расходами по фонду оплаты труда, не допускать превышение установленных нормативов.
4. Принять меры к возврату излишне выплаченных сумм заработной платы.
5. Доначислить и отразить в учете учреждения доходы от сдачи в аренду имущества, и субаренду помещений в соответствии с заключенными договорами. Обеспечить контроль по учету доходов при заключении договоров аренды имущества, субаренды помещений, соблюдение требований статьи 289 ГК РФ.
6. Организовать учет предоставляемых услуг с целью составления достоверной отчетности об исполнении муниципального задания.
7. В соответствии с постановлением администрации муниципального образования Ленинградский район от 30.11.2010г № 1635, муниципальные задания и отчеты об их исполнении размещать на официальном сайте администрации муниципального образования Ленинградский район.
Отчет по проверке направлен для ознакомления главе муниципального образования Ленинградский район В.Н. Гукалову и председателю Совета муниципального образования Ленинградский район И.А. Горелко.
